Fiscale wijzigingen Prinsjesdag 2024: impact op de vastgoedsector

Tijdens Prinsjesdag 2024 werden diverse fiscale maatregelen aangekondigd die invloed zullen hebben op de vastgoedsector. Fiscalisten van Dentons, waaronder Sebastiaan Wijsman, Manon van Bijlevelt en Peter van Velthoven, hebben de belangrijkste wijzigingen op een rij gezet. Sommige maatregelen bieden verlichting voor de sector, terwijl andere nadelige gevolgen hebben. Hieronder vind je een samenvatting van de belangrijkste wijzigingen:

• Verlaging overdrachtsbelasting: Vanaf 1 januari 2026 wordt de overdrachtsbelasting voor beleggingswoningen verlaagd van 10,4% naar 8%. Voor andere onroerende zaken blijft het tarief op 10,4%.
• Aanpassingen in box 2 en box 3: Vanaf 2025 geldt in box 2 een tarief van 24,5% tot €67.000 en 31% voor het meerdere. In box 3 blijft het tarief voor vermogensinkomsten 36%, met een overgang naar belasting op werkelijk rendement per 2027.
• BTW-herziening voor vastgoeddiensten: Een herzieningsperiode van vijf jaar wordt ingevoerd voor diensten boven €30.000, zoals verbouwingsdiensten, met ingang van 2026.
• Afschaffing verlaagd btw-tarief op logies: Het verlaagde btw-tarief van 9% voor logies, zoals hotels en short-stay verhuur, wordt per 2026 afgeschaft en vervangen door het standaardtarief van 21%.
• Overdrachtsbelasting bij aandelentransacties: Vanaf 2025 wordt de samenloopvrijstelling afgeschaft, wat betekent dat vastgoed overdrachten via aandelen in onroerendezaakrechtspersonen (OZR) belast worden met 4% overdrachtsbelasting.
• Beperking kavelruil vrijstelling: Vanaf 2025 wordt de kavelruil vrijstelling beperkt tot agrarische kavels. Woningen en bedrijfsgebouwen vallen niet meer onder de vrijstelling.
• Beperking renteaftrek vastgoedvennootschappen: De renteaftrek drempel van €1 miljoen vervalt voor vastgoedvennootschappen met verhuurd vastgoed, terwijl de renteaftrek op EBITDA wordt verhoogd naar 25%.
• Aanpassing verliesverrekening en kwijtscheldingswinst: De regeling voor verliesverrekening wordt aangepast, met volledige vrijstelling voor kwijtscheldingswinsten boven €1 miljoen als deze de verliezen in dat jaar overstijgen.

De aankondigingen tijdens Prinsjesdag 2024 bevatten een mix van maatregelen met zowel positieve als negatieve effecten voor de vastgoedsector. De verlaging van de overdrachtsbelasting biedt verlichting voor beleggers, terwijl de aangescherpte renteaftrek en het einde van de samenloopvrijstelling bij vastgoedtransacties mogelijk nadelige gevolgen hebben. Het blijft belangrijk voor de sector om de ontwikkelingen op fiscaal gebied nauwlettend te volgen en tijdig te anticiperen op de aangekondigde veranderingen. We houden jullie graag op de hoogte via onze blogs.